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考点：企业投资的分类
考点：现金流量
一、投资期现金流量
投资阶段的现金流量主要是现金流出量，即在该投资项目上的原始投资，包括在长期资产上的投资和垫支的营运资金。
如果该项目的筹建费较高，也可作为初始阶段的现金流出量计入递延资产。
在一般情况下，初始阶段中固定资产的原始投资通常在年内一次性投入（如购买设备），如果原始投资不是一次性投入（如工程建造），则应把投资归属于不同投入年份之中。
二、营业期的现金流量
涉及的现金流量：营业收入；付现营运成本；大修理支出；所得税。
营业现金净流量
＝营业收入－付现成本－所得税
＝营业收入－付现成本－所得税 – 非付现成本 + 非付现成本
＝营业收入－成本总额－所得税 + 非付现成本
＝税后营业利润＋非付现成本
＝（收入－付现成本 – 非付现成本）×（1－所得税税率）+非付现成本
＝收入×（1－T）－付现成本×（1－T）＋非付现成本×T
三、终结期的现金流量
涉及的现金流量：固定资产变价净收入；垫支营运资金的收回； 固定资产变现净损失抵税；固定资产变现净收益纳税。
固定资产变现净损益＝变价净收入－固定资产的账面价值
固定资产的账面价值＝固定资产原值－按照税法规定计提的累计折旧
固定资产变现净损益对现金净流量的影响＝（账面价值－变价净收入）×所得税税率
考点：项目评价指标
一、净现值
二、年金净流量
三、现值指数
四、内含收益率
五、回收期
考点：期权合约
分类
期权到期日价值与净损益的计算
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